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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,,*,,目標,成,成本,管,管理,的,的匯,報,報材,料,料,——,—,——,廣東,省,省大,寶,寶山,礦,礦業(yè),有,有限,公,公司,的,的實,踐,踐與,探,探索,,2003,年,7,月,24,,2022/10/24,1,,第一部分,：,：實施目,標,標成本管,理,理的可行,性,性探討,2022/10/24,2,,公司概況,歷史革沿,：,：廣東省,大,大寶山礦,業(yè),業(yè)有限公,司,司是國有,獨,獨資企業(yè),，,，隸屬于,廣,廣東廣業(yè),冶,冶金有限,公,公司，礦,區(qū),區(qū)始建于,1958,年。,主營業(yè)務,：,：公司主,

2、營,營鐵礦石,、,、銅精礦,、,、硫精礦,、,、電解銅,等,等產品。,分支機構,：,：凡洞鐵,礦,礦、索道,運,運輸、鐵,路,路運輸、,汽,汽車運輸,、,、水電、,建,建設、機,修,修、營銷,、,、工貿、,物,物業(yè)等十,一,一個二級,分,分公司。,3,,,生產規(guī)模,：,：,85,萬噸,/,年成品鐵,礦,礦石；,8000,噸,/,年銅金屬,；,；,25,萬噸硫精,礦,礦 。,在冊職工,：,：公司現,有,有在崗職,工,工,3455,人，其中,工,工程技術,人,人員,260,人。,4,,,分支機構,：,：凡洞鐵,礦,礦、索道,運,運輸、鐵,路,路運輸、,汽,汽車運輸,、,、水電、,建,建設、機,修,

3、修、營銷,、,、工貿、,物,物業(yè)等十,一,一個二級,分,分公司。,5,,面臨的主,要,要問題,大量進口,鐵,鐵礦石沖,擊,擊國內市,場,場、公司,主,主產品壓,產,產以及產,品,品售價下,降,降；,原材料價,格,格上升、,增,增提工資,、,、稅費、,折,折舊、清,產,產核資呆,（,（壞）帳,凈,凈損失；,礦產資源,結,結構發(fā)生,變,變化，礦,石,石品位下,降,降，雜質,增,增多。,6,,擬采取的,措,措施,建立適應,市,市場經濟,的,的運行機,制,制和管理,模,模式，實,行,行目標成,本,本管理，,“,“模擬市,場,場核算，,實,實行成本,否,否決”，,確,確保實現,廣,廣業(yè)下達,的,的利潤目

4、,標,標,,7,,歷史業(yè)績,回,回顧,8,,實施目標,成,成本管理,的,的主要做,法,法,增強成本,意,意識，推,行,行目標成,本,本管理,制定科學,合,合理的成,本,本指標,，,，做好層,層,層分解落,實,實,采取有效,控,控制成本,措,措施,確,確保實現,總,總體經營,目,目標,加大改革力,度,度，實施減,員,員增效。,建立新的資,金,金管理模式,，,，提高資金,使,使用效益。,,9,,,加強原材料,管,管理，實施,采,采購、保管,、,、供應統一,管,管理。,加強期間費,用,用管理，部,份,份可變費用,實,實施定額管,理,理。,控制營業(yè)外,支,支出。,建立嚴格的,成,成本考核制,度,度，完

5、善激,勵,勵和約束機,制,制,,,10,,,實行目標成,本,本的效果,管理正努力,朝,朝著高效、,精,精干的方向,發(fā),發(fā)展；,公司從上到,下,下，從領導,到,到員工，觀,念,念有了很大,的,的轉變，成,本,本自我意識,、,、成本責任,感,感大大增強,；,；,公,司,司,主,主,產,產,品,品,鐵,鐵,礦,礦,石,石,成,成,本,本,從,從,1998,年的,65.39,元,/,噸下降,至,至,2002,年的,53.83,元,/,噸，降,低,低,11.56,元,/,噸，,降,降低,率,率,19.16%,，銅,精,精礦,成,成本,從,從,1998,年的,9530.56,元,/,噸降,至,至,2002

6、,年的,8510.32,元,/,噸，,下,下降,1020.24,元,/,噸，,降,降低,了,了,10.70%,。,11,,第二,部,部分,：,：鐵,礦,礦分,公,公司,的,的目,標,標成,本,本制,度,度,2022/10/24,12,,分公,司,司概,況,況,基本,情,情況,：,：,北采,工,工區(qū),、,、破,碎,碎廠,、,、生,產,產車,隊,隊三,大,大基,本,本生,產,產單,位,位；,以,以及,水,水電,管,管理,站,站、,機,機修,車,車間,兩,兩個,輔,輔助,單,單位,和,和五,個,個職,能,能部,室,室。,至,2002,年底分公,司,司擁有固,定,定資產原,值,值,1.03,億元；凈,

7、值,值,0.40,億元；,在冊職工,人,人數,528,人。,13,,,凡洞礦,區(qū),區(qū)面臨,的,的形勢,：,：,經過,30,多年的,開,開采，,作,作業(yè)面,廣,廣、礦,體,體分散,、,、資源,變,變化大,、,、產量,逐,逐年減,少,少。,固定費,用,用比重,逐,逐年上,升,升，給,鐵,鐵礦分,公,公司的,成,成本帶,來,來極大,壓,壓力。,改革措,施,施,制度創(chuàng),新,新、管,理,理創(chuàng)新,；,；,推行目,標,標成本,管,管理。,,14,,實施效,果,果,1998-2002,年產量,、,、目標,成,成本考,核,核情況,15,,具體措,施,施,完善成,本,本核算,網,網絡,分公司逐步,完,完善了以財,

8、務,務科為中心,的,的三級成本,核,核算網絡。,財務科是分,公,公司目標成,本,本的組織和,管,管理中心,工區(qū)、廠隊,是,是成本管理,的,的重要環(huán)節(jié),班組是成本,核,核算的基礎,16,,,堅持成本分,析,析制度、建,立,立成本核算,員,員隊伍,堅持成本分,析,析制度，及,時,時解決存在,的,的問題，每,月,月召開生產,調,調度會，通,報,報各單位執(zhí),行,行目標成本,情,情況。,加強工區(qū)、,廠,廠隊成本核,算,算員隊伍的,建,建設，是搞,好,好成本核算,的,的關鍵。,,17,,確定目標成,本,本、層層分,解,解落實,橫向：按成,本,本要素劃分,，,，如：工資,、,、燃料、動,力,力、大中修,理,

9、理費用等指,標,標，分解到,有,有關職能部,門,門。,縱向：在橫,向,向分解的基,礎,礎上，再縱,向,向分解到分,公,公司的工區(qū),、,、廠隊，工,區(qū),區(qū)、廠隊再,進,進一步分解,到,到班組、機,臺,臺。,,18,,建立一套較,完,完善的成本,考,考核機制,超出核定目,標,標成本總額,部,部份，按,1,：,0.5,比例扣減工,資,資總額。節(jié),余,余核定成本,按,按,1,：,0.2,增加工資總,額,額。成本實,行,行月考核，,累,累計結算。,同,同時規(guī)定，,超,超出目標成,本,本單位否決,參,參加分公司,一,一切評優(yōu)工,作,作。,,19,,第三部分：,銅,銅業(yè)分公司,的,的成本控制,措,措施,20

10、22/10/24,20,,分公司概況,銅業(yè)分公司,是,是,1999,年,4,月成立。其,生,生產流程主,要,要分為原礦,開,開采,——,原礦破碎,——,礦石浮選,——,出廠運輸。,主要包括：,采,采礦成本和,選,選礦成本,按相應比例,分,分解到地采,工,工區(qū)和選礦,車,車間。,,21,,各項指標：,其成本費用,指,指標：,銅精礦（,Cu≥18%,）,:8700,元,/,噸（銅金數,量,量）。,硫精礦（,S≥38%,）：,40,元,/,噸。,在核定成本,費,費用范圍內,實,實行超一扣,一,一。,其工資總額,指,指標：,核定,2003,年工資總額,為,為：,448,萬元。,噸銅（金屬,量,量）工資

11、含,量,量：,420,元,/,噸；,噸硫精礦（,S≥38%,）工資含量,：,：,4.48,元,/,噸。,完成生產年,度,度計劃和成,本,本費用時，,按,按計劃提取,工,工資總額，,超,超產時則與,銷,銷產率（超,產,產部分）掛,鉤,鉤，超產部,分,分可按計劃,噸,噸礦工資含,量,量的,0.6×,銷產率計提,工,工資總額。,一、合理制,定,定成本目標,22,,其質量指標,：,：,出廠銅精礦,（,（運至沙溪,堆,堆場），,Cu,品位,≥18%,，且要有,30%,以上銅精礦,Cu,品位,≥20%,，并實行月,考,考核制度。,如,如出現出廠,銅,銅精礦,Cu,品位＜,18%,，則該取樣,批,批次不計產

12、,量,量。,出廠銅精礦,（,（運至沙溪,堆,堆場），含,水,水小于或等,于,于,12%,，合格率,≥95%,，月考核未,達,達到扣工資,總,總額的,0.2%,。,出廠硫精礦,（,（運至沙溪,堆,堆場、礦池,）,），含水,≤12%,，合格率,≥95%,，月考核未,達,達到扣工資,總,總額的,0.2%,。,23,,出廠硫精礦,（,（運至沙溪,堆,堆場、礦池,）,），,S,品位,≥38%,，合格率,≥95%,，未達到的,則,則按超出部,分,分產量折半,計,計算；如出,現,現出廠硫精,礦,礦,S,品位＜,35%,，則該取樣,批,批次不計產,量,量。,不認真履行,質,質量職責、,工,工藝紀律，,每,每次

13、扣單位,1000-5000,元。,出現重大質,量,量責任事故,每,每次扣工資,總,總額,1%,。,24,,二、制定有,效,效的成本控,制,制措施,規(guī)范操作規(guī),程,程、加強物,料,料監(jiān)控,大力推行節(jié),能,能降耗措施,加強質量管,理,理，做好礦,樣,樣試驗，指,導,導選礦操作,25,,三、嚴格考,核,核，堅決兌,現,現,銅業(yè)分公司,嚴,嚴格執(zhí)行年,初,初制定的指,標,標考核辦法,，,，對各車間,、,、工段進行,考,考核，同時,加,加強勞動管,理,理，調動職,工,工積極性，,提,提高工作效,率,率。開展敬,業(yè),業(yè)愛崗的職,業(yè),業(yè)道德教育,。,。,26,,第四部分：,工,工貿分公司,的,的目標成本,管

14、,管理,2022/10/24,27,,分公司概況,工貿分公司,現,現有職工76人，主要,負,負責物料采,購,購、倉庫回,收,收管理、庫,存,存管理、質,量,量管理。,物資供應的,主,主體單位，,大,大寶山礦生,產,產的重要后,勤,勤樞紐。,28,,當前面臨著,兩,兩個主要矛,盾,盾,市場價格趨,漲,漲與采購成,本,本降低之間,的,的矛盾；,資金短缺與,生,生產經營、,改,改革發(fā)展需,要,要之間的矛,盾,盾。,29,,健全完善制,度,度，控制成,本,本,內部物資調,撥,撥制度,各直屬公司,物,物資領用管,理,理制度,物資采購管,理,理制度,倉庫管理制,度,度,廢舊物資回,收,收制度,30,,藥劑

15、的采購,價,價由每噸11000多,下,下降到8000多元，,已,已經是韶關,地,地區(qū)的最低,價,價。,成本比以前,大,大幅下降，,費,費用總量由2001年,超,超標到2002年實現,了,了達標。,公司在成本,控,控制方面取,得,得卓著成效,31,,第五部分：,鐵,鐵路、水電,分,分公司的改,革,革措施,2022/10/24,32,,鐵路,、,、水,電,電是,大,大寶,山,山的,兩,兩個,輔,輔助,生,生產,單,單位,。,。,鐵,路,路,分,分,公,公,司,司,概,概,況,況,：,：,作,為,為,大,大,寶,寶,山,山,的,的,輔,輔,助,助,成,成,本,本,核,核,算,算,中,中,心,心,，,

16、，,主,主,要,要,負,負,責,責,公,公,司,司,鐵,鐵,礦,礦,石,石,、,、,銅,銅,精,精,礦,礦,、,、,硫,硫,精,精,礦,礦,三,三,大,大,產,產,品,品,的,的,運,運,輸,輸,量,量,。,。,,概,況,況,33,,在,職,職,人,人,員,員,：,：,200,多,人,人,，,，,下,下,設,設,辦,辦,公,公,室,室,、,、,生,生,產,產,科,科,、,、,財,財,供,供,科,科,、,、,沙,沙,溪,溪,車,車,站,站,、,、,洗,洗,檢,檢,車,車,間,間,、,、,工,工,務,務,段,段,等,等,部,部,門,門,科,科,室,室,；,；,主,要,要,有,有,蒸,蒸,汽,汽,機

17、,機,3,臺,、,、,裝,裝,卸,卸,車,車,6,臺,及,及,一,一,條,條,13,公里長,的,的鐵路,線,線需進,行,行日常,保,保養(yǎng)和,維,維護，,固,固定費,用,用支出,較,較大。,34,,他們自,我,我加壓,，,，堅持,抓,抓改革,，,，深入,挖,挖潛，,努,努力完,成,成生產,經,經營計,劃,劃，積,極,極推行,鐵,鐵路、,水,水電分,公,公司的,改,改革措,施,施 。,結合實,際,際制定,科,科學合,理,理的目,標,標成本,層層分,解,解落實,，,，完善,成,成本核,算,算制度,橫向：,分,分解到,各,各部門,科,科室，,如,如構成,主,主要成,本,本要素,的,的原材,料,料、各,

18、種,種油耗,、,、機車,耗,耗煤、,外,外委修,理,理費等,縱向：,分,分解到,各,各班組,、,、機臺,。,。,采取相,應,應措施,，,，確保,目,目標成,本,本實現,,目標成,本,本管理,改,改革措,施,施,35,,為了確,保,保總體,經,經營目,標,標，分,公,公司注,重,重加強,內,內部管,理,理，建,立,立健全,管,管理制,度,度。,全員、,全,全過程,、,、全方,位,位的管,理,理,對各種,設,設備油,耗,耗按物,資,資消耗,定,定額考,核,核,對于原,材,材料配,件,件采購,成,成本的,控,控制，,則,則采用,申,申請審,批,批制度,,36,,主要負,責,責礦區(qū),的,的水電,供,供

19、應和,通,通訊方,面,面的工,作,作，現,有,有人員,78,人。,水電分公司,37,,建立完善激,勵,勵機制，嚴,格,格考核,按月考核，,季,季、年結算,，,，同時對安,全,全及其他考,核,核指標進行,綜,綜合考評。,公司領導職,工,工經過研究,與,與實踐，制,定,定出一套措,施,施，妥善的,解,解決了歷史,遺,遺留問題，,有,有效的壓縮,了,了成本，減,少,少了費用。,對于農村用,電,電，從不收,費,費實現基本,收,收費，使農,村,村用電費用,由,由頂峰,700,多萬降到,100,多萬，取得,了,了立竿見影,的,的效果。,38,,對路燈實行,技,技術改造，,對,對路燈全部,改,改裝聲控燈,。

20、,。,針對供水緊,張,張，公司實,現,現從水泵到,水,水管終端查,截,截流失源，,到,到家到戶統,一,一裝上水表,，,，完善整個,計,計量系統。,在通訊方面,，,，公司在礦,區(qū),區(qū)內進行了,內,內部網的鋪,建,建，實現了,內,內部通話零,話,話費，使礦,內,內通訊費用,大,大幅減少。,39,,第六部分：,財,財務結算中,心,心的運作模,式,式,2022/10/24,40,,做好資金的,管,管理工作，,并,并依靠科學,創(chuàng),創(chuàng)新管理模,式,式，提高資,金,金的使用效,益,益，是企業(yè),目,目標成本管,理,理的重要內,容,容，也是目,標,標成本管理,的,的重要保障,手,手段。,41,,過去的資金,管,

21、管理模式,分散管理，,各,各分公司及,一,一些部門在,銀,銀行均開設,了,了帳戶。,各分公司及,部,部門間對內,收,收支則通過,“,“內部往來,”,”,科,科目（此科,目,目為公司內,部,部各結算單,位,位相互收、,付,付款項的調,節(jié),節(jié)帳戶）掛,帳,帳。,42,,財務中心的,組,組成,既是內部銀,行,行，又是財,務,務處的職能,部,部門,由原資金科,和,和成本綜合,科,科“內部往,來,來”崗位組,成,成,負責公司內,、,、外日常結,算,算，對外代,表,表公司投融,資,資，對內監(jiān),控,控各分公司,及,及部門的資,金,金運用,執(zhí)行公司資,金,金平衡計劃,43,,各分公司及,單,單位原在銀,行,行

22、及金融機,構,構開設的帳,戶,戶須在規(guī)定,的,的時間全部,銷,銷戶，統一,到,到結算中心,開,開設結算帳,戶,戶；,同時增設,“,“結算中,心,心存款”,、,、“結算,中,中心借款,”,”科目，,以,以分公司,的,的費用或,成,成本等所,需,需資金核,定,定貸款額,度,度，向結,算,算中心辦,理,理定額貸,款,款；,印制了內,部,部支票、,內,內部進帳,單,單、對外,付,付款委托,書,書、內部,委,委托收款,等,等票據，,供,供內部單,位,位使用；,具體操作,方,方式,44,,對外收付,款,款由結算,中,中心統一,辦,辦理，然,后,后再劃回,各,各單位的,存,存款戶。,各單位及,部,部門必須,

23、遵,遵守：恪,守,守信用、,履,履約付款,；,；誰的錢,進,進誰的帳,，,，由誰支,配,配；“結,算,算中心”,不,不墊款，,錢,錢貨兩,清,清；,無論對內,或,或對外付,款,款都必須,以,以存款戶,有,有足夠資,金,金為前提,。,。如資金,不,不足，則,結,結算中心,不,不受理該,業(yè),業(yè)務。,45,,結算中心,緩,緩解了公,司,司資金短,缺,缺的矛盾,，,，為目標,成,成本管理,提,提供了保,障,障，并解,決,決了公司,多,多年來財,務,務管理上,的,的一些問,題,題：,資金的統,一,一集中管,理,理，限制,了,了內部各,單,單位之間,相,相互拖欠,，,，遏制了,內,內部“三,角,角債”的,

24、形,形成。,資金的統,一,一集中管,理,理，有利,于,于資金統,籌,籌和調配,使,使用，節(jié),省,省財務費,用,用。,資金的統,一,一集中管,理,理，杜絕,了,了公司不,合,合理開支,，,，避免了,重,重復采購,的,的現象，,對,對調節(jié)余,缺,缺、消除,積,積壓起到,協,協調監(jiān)督,的,的作用。,,46,,作為集團,公,公司，我,們,們可從大,寶,寶山“結,算,算中心”,運,運作模式,得,得到一些,啟,啟示：,減少整個,集,集團公司,的,的銀行帳,戶,戶，盤活,資,資金存量,，,，提高資,金,金效益，,把,把握資金,投,投向，有,助,助于企業(yè),集,集團內部,落,落實“抓,大,大放小”,、,、“扶優(yōu)

25、,扶,扶強”政,策,策；,加,強,強,資,資,金,金,集,集,中,中,管,管,理,理,與,與,控,控,制,制,，,，,使,使,集,集,團,團,得,得,以,以,從,從,總,總,體,體,上,上,把,把,握,握,資,資,金,金,運,運,作,作,效,效,果,果,、,、,投,投,融,融,資,資,情,情,況,況,和,和,自,自,身,身,的,的,財,財,力,力,，,，,為,為,集,集,團,團,的,的,擴,擴,大,大,規(guī),規(guī),模,模,、,、,調,調,整,整,產,產,業(yè),業(yè),結,結,構,構,、,、,增,增,加,加,投,投,資,資,等,等,重,重,大,大,決,決,策,策,提,提,供,供,依,依,據,據,；,；,4

26、7,,提,高,高,集,集,團,團,公,公,司,司,在,在,銀,銀,行,行,的,的,信,信,譽,譽,；,；,降,低,低,貸,貸,款,款,規(guī),規(guī),模,模,，,，,節(jié),節(jié),省,省,財,財,務,務,費,費,用,用,；,；,財,務,務,結,結,算,算,中,中,心,心,實,實,際,際,是,是,企,企,業(yè),業(yè),進,進,行,行,資,資,本,本,經,經,營,營,的,的,一,一,個,個,部,部,份,份,，,，,為,為,企,企,業(yè),業(yè),集,集,團,團,開,開,展,展,資,資,本,本,擴,擴,張,張,、,、,收,收,購,購,兼,兼,并,并,創(chuàng),創(chuàng),造,造,條,條,件,件,。,。,48,,建立集團企,業(yè),業(yè)財務結算,中,中心必須具,備,備一些基礎,條,條件：,集權型管理,基,基礎,經濟效益較,好,好,資金環(huán)境較,寬,寬松,行政干預要,少,少，貸款管,理,理要嚴,要建立適合,本,本集團發(fā)展,的,的模式,49,,作為集團公,司,司，我們可,以,以考慮借助,于,于,銀行設立：,虛擬結算中,心,心,模式（集中,開,開戶）。,50,,問題與討論,2022/10/24,51,,演講完畢，,謝,謝謝觀看！,