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1、Edit Mastertextformat,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,TITLE,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,Edit Mastertextformat,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,TITLE,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Un

2、it,Date of Presentation,Slide,出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)操作指南,Export VAT Exempt/Counteract/Refund System Operation guideline,綱 要,1.,出口退,(,免,),稅認定,2.,申報軟件的安裝,3.,出口免稅申報,(,適用于生產(chǎn)型企業(yè),),4,網(wǎng)上交單、核銷與退稅申報,5.,其他所需的單證數(shù)據(jù)錄入,6.,生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷,7.,不同貿(mào)易方式的數(shù)據(jù)錄入操作步驟,8.,部分基本帳務處理,9.,申報表樣本及當期應退稅額和免抵稅額的計算方法,Presentation Title,First Name Las

3、t Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,一,.,出口退,(,免,),稅認定,基本要求,:,對外貿(mào)易經(jīng)營者應在辦理備案登記后,30,日內(nèi)到所在地出口退稅的國稅機關(guān)辦理出口退,(,免,),稅認定手續(xù)。,未辦理出口退,(,免,),稅認定手續(xù)的,其出口貨物不予辦理退,(,免,),稅手續(xù),并且視同內(nèi)銷征稅。,所需資料,:,對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表,、工商營業(yè)執(zhí)照,(,副本,),、國稅稅務登記證（副本）、銀行基本戶開戶許可證、自理報關(guān)單位注冊登記證明書等文件的原件及復印件，填寫,出口貨物退（免）稅認定表,和退稅帳戶申請（由主管出口退稅的稅

4、務機關(guān)印制）。,認定或注銷：如發(fā)生撤并、變更情況，應于備案登記撤并、變更之日起,30,日內(nèi)向所在地主管出口退稅機關(guān)辦理注銷或變更退稅認定手續(xù)。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,二、申報軟件的安裝,出口退（免）稅申報必須通過,南京擎天科技有限公司,和,江蘇省國家稅務局,聯(lián)合開發(fā)的退（免）稅申報系統(tǒng)進行。南京擎天科技有限公司將負責提供軟件購買咨詢，軟件安裝安排，軟件維護服務等。,安裝前的準備工作：,1,）硬件環(huán)境：,CPU,采用,C 500,以上，內(nèi)存不得低

5、于,64M,硬盤空間不得低于,4.3G,支持增強,16,位的顯卡，顯示器的分辨率為,800*600,以上。另外還需配有光驅(qū)和,1.44M,軟驅(qū)，可訪問,INTER,網(wǎng)。,2,）軟件環(huán)境：,Windows 98,Windows 2000,或者,Windows XP,運行本系統(tǒng)前，操作系統(tǒng)中務必裝有,Microsoft Office97,或,2000,（以,Office2000,為宜。,運行環(huán)境：,一、硬件環(huán)境,CPU,采用,C 500,以上，內(nèi)存不得低于,64M,，硬盤空間不低于,4.3G,，支持增強,16,位的顯卡，顯示器的分辨率為,800 600,以上。另外還需配有光驅(qū)及,1.44M,軟驅(qū)，

6、可訪問,Internet,網(wǎng)。,二、軟件環(huán)境,1,、操作系統(tǒng)：,Windows98,、,Windows NT,、,Windows 2000,或,Windows XP,。（請不要與防偽稅控裝在一起）,2,、運行本系統(tǒng)前,操作系統(tǒng)中務必安裝有,Microsoft OFFICE 97,或,2000,。（以,Office2000,版本為宜）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,三、出口退稅申報（基本流程）,Presentation Title,First Name

7、Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,三、出口免稅申報（適用于生產(chǎn)型企業(yè)）,生產(chǎn)企業(yè)貨物報關(guān)出口并在財務上作銷售后，必須按月填報免稅申報資料及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并于此月,10,日前向當?shù)囟悇照魇詹块T進行免稅申報。（即使當月沒有發(fā)生出口業(yè)務，也必須在如下的申報系統(tǒng)中進行免稅零申報）。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,出口免稅申報所需的表格及具體數(shù)據(jù)：,1,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表

8、,所填數(shù)據(jù)來自當月已作銷售入帳的,出口發(fā)票及相應的出口報關(guān)單,，具體如下：,出口發(fā)票號，出口報關(guān)單號,(999999999001),，出口貨物名稱，計量單位，出口數(shù)量，外幣幣種，美元匯率，出口報關(guān)單人民幣金額，出口發(fā)票人民幣金額，征稅率，退稅率，貿(mào)易性質(zhì)碼（一般貿(mào)易或進料加工）,不予抵扣或退稅的稅額（出口發(fā)票人民幣金額,征退稅率差,同時該數(shù)據(jù)應在本月作帳務處理）,生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表,（只有當企業(yè)有進料加工貿(mào)易時必須填制）所填數(shù)據(jù)來自,出口退稅機關(guān)取得的進料加工免稅證明或免稅核銷證明,。具體如下：,進料加工貿(mào)易免稅證明或免稅核銷證明編號，證明出具年月，免抵退稅抵減額，,不予抵扣稅額抵

9、減額（進料加工免稅進口料件組成計稅價格,出口貨物征退稅率之差，該數(shù)據(jù)在收到證明的當月入帳）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,四、網(wǎng)上交單，收匯核銷與出口退稅,出口報關(guān)單：財務從物流部門取得出口報關(guān)單。,2.,收匯并核銷：在取得銀行出口收匯水單（核銷聯(lián)）后，填制核銷表 并連同核銷單，出口報關(guān)單一起去外管局辦理出口收匯核銷手續(xù)。,3.,申報期限：貨物出口之日（即報關(guān)單出口日）起,90,日內(nèi)必須進行退稅申報。若出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)進行退稅申報的，則視同內(nèi)銷進

10、行征稅（按照規(guī)定辦理延期申報手續(xù)的除外，但延期不得超過,90,天）。,4.,申報所需憑證：出口外銷發(fā)票、出口收匯核銷單（已核銷）、出口報關(guān)單（核銷聯(lián)）。,5.,每月申報期：生產(chǎn)企業(yè)只能在每月,15,日前進行一次退稅申報，如果出口之日起的第,90,日落在當月退稅申報期最后一天（每月,15,日）之后，那么該業(yè)務可在下個月的退稅申報期內(nèi)申報。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,退稅申報所需申報表,6,退稅申報所需申報表：,1,）,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅

11、匯總表,；具體明細如下：,出口銷售額（人民幣），出口銷售額（美元），出口銷售額乘征退稅率之差，不予抵扣稅額抵減額，不予抵扣稅額，出口銷售額乘退稅率，免抵退稅抵減額，內(nèi)銷貨物銷售額，內(nèi)銷貨物銷項稅額，進項稅額，上起結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額，上期批準應退稅額，應納稅額，免抵退稅額，本月應退稅額，本月免抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額。,2,）,生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表,；具體明細如下：,內(nèi)銷貨物銷售額，簡易征稅貨物銷售額，免稅貨物銷售額，出口貨物免稅銷售額，銷項稅額合計，進項稅額發(fā)生額，進項稅額轉(zhuǎn)出，其中：免抵退不予抵扣稅額，不予抵扣稅額抵減額，進項稅額合計，上期留抵稅額，差補稅額抵減上期留抵稅額，免抵退貨物應退

12、稅額，應納稅額。,3,）,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表,；與,免稅明細申報表,相比增加了以下明細：,出口銷售額（美元及人民幣），進料加工手冊號，計劃分配率，組成計稅價格，免抵退稅抵減額，,不予抵扣稅額抵減額,，實際免抵稅額,4,）,生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表,（僅限于有進料加工業(yè)務的企業(yè)，數(shù)據(jù)自動來自退稅明細申報表中的進料加工貿(mào)易數(shù)據(jù)）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,五、其他所需的單證數(shù)據(jù)錄入,進料加工手冊登記錄入,進口料件明細申報錄入,進料加工

13、手冊核銷錄入,來料加工手冊登記錄入*,來料加工明細申報錄入*,補辦出口報關(guān)單錄入*,補辦出口收回核銷錄入*,退運已辦結(jié)稅務證明錄入*,代理為退稅證明申請錄入*,專用稅票核對申請錄入*,延期申報備案,合同備案申請*,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,六、生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷,1.,稅務核銷申請時限：自海關(guān)對手冊核銷完畢之日起,10,日內(nèi),2.,需要提供的資料：,1,）,生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表,2,）向海關(guān)申請手冊核銷時提供的,進口匯總表,

14、、,出口匯總表,、,核銷平衡表,（須有金額欄）、,手冊核銷情況的說明,、,海關(guān)的手冊結(jié)案通知書,、手冊復印件等,3,）主管退稅機關(guān)要求的其他資料,主管稅務機關(guān)在核對上述資料無誤后，予以手冊核銷，出具,生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明,。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,七、不同貿(mào)易方式的數(shù)據(jù)錄入操作步驟,1,一般貿(mào)易的數(shù)據(jù)錄入步驟：,免稅明細數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,增值稅納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,退稅明細數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,

15、2,進料加工的數(shù)據(jù)錄入步驟：,進料加工手冊登記錄入（每月,15,日前）,進口料件明細申報錄入（每月,15,日前）,進料加工手冊核銷錄入（每月,15,日前）,免稅明細數(shù)據(jù)錄入 （每月,15,日前）,進料加工抵扣明細錄入 （每月,15,日前）,增值稅納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,退稅明細數(shù)據(jù)錄入 （每月,15,日前）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,八、部分基本帳務處理,1,每月免稅申報的,不予抵扣或退稅的稅額,借：主營業(yè)務成本,-,其它稅費,46

16、0140,（,other tax,）,貸：應交稅金應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）,143130,（,clearing VAT/Trade tax on purchases),2.,取得退稅機關(guān)出具的,進料加工免稅證明,后對,不予抵扣稅額抵減額,借,:,應交稅金,-,應交增值稅,(,進項稅額轉(zhuǎn)出,)143130,（,clearing VAT/Trade tax on purchases),貸,:,主營業(yè)務成本,-,其它稅費,460140(other tax),3.,取得,免抵退稅審批通知單,后,對免抵稅額作 借：應交稅金應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷貨物應納稅額）,143020(VAT EXEMPT),貸：應交稅金應交增值稅（出口退稅）,143010(Tax refunds/prepaid tax payments),對應退稅額作 借：應收補貼款出口退稅（,customer code,）,貸：應交稅金應交增值稅（出口退稅）,143010(Tax refunds/prepaid tax payments),收到退稅款 借：銀行存款稅戶（,bank code,）,貸：應收補貼款出口退稅（,custom