際貿易理論與實務 ?東北大學工商管理學院 ?鄭云虹 國際貿易理論概述 國際貿易政策 國際貿易措施 ■ 11rL 二早 國際貿易術語 商品的品質、數量、包裝和價格 國際貿易貨物的運輸和保險 國際貿易結算 商品的檢驗、索賠、不可抗力和仲裁 交易的磋商和合同的簽訂 進出口合同的履行 第一節(jié)國際貿易的定義和分類 第二節(jié)國際貿易中的基本概念第 三節(jié)自由貿易基本理論第四節(jié) 保護貿易基本理論 第一章國濟嗾易概述 第一節(jié)囪濟賈易的更乂和今類 ?國際貿易 際貿易是指世界各國之間進行的商品和勞務的買賣與交換活 0它既包括本國與他國之間的貿易活動，也包括其他國家之間的貿易 活動。 2 ?對外貿易 對外貿易是指一個國家（或地區(qū)）與其他國家（或地區(qū)）進行的商品 和勞務的買賣與交換活動。 第一章⑥濟嗾易概述 第一節(jié)⑥際皺易的滋乂和今類 3 ?進出口貿易 進口 ：指從國外輸入商品和勞務的貿易活動。 出口：指從本國輸出商品和勞務的貿易活動。 凈出口：很多國家在同類商品上既有出口又有進口時，如果一定 時期 內的出口量大于進口量，稱為凈出口；反乙則稱為凈進口。 、國際貿易的分類 (1)按商品流向劃分 1 .出口貿易 2 .進口貿易3.過境貿易 第一章⑥稱嗾易概述 第一節(jié)©際皺易的定乂和今類 （二）按商品形態(tài)劃分 1 .有形貿易 買賣那些看得見、摸得著的物質性商品的活動，也稱為貨物貿易。 2 .無形貿易是指買賣那些不具有物質形態(tài)的商品活動，也稱為勞務貿 易。 第一章⑥稱嗾易概述 第一節(jié)©際皺易的定乂和今類 （三）按貿易有無第三國參加劃分 1.直接貿易 商品生產國與商品消費國不通過第三國進行買賣商品的行為。表現(xiàn) 為直接出口和直接進口。 I 2.間接貿易 商品生產國和消費國沒有直接發(fā)生貿易關系，而是通過第三國買賣 商品的行為。 3.轉口貿易 商品生產國與商品消費國通過第三國進行貿易，對第三國來講，屬轉 口貿易。 第一章國際嗾易概述 第一節(jié)國際噴易的定乂和今類 I 11 VI J v I ■，二 r_ 1 J J A 匚r 〒1r >r. i—z" ?.一 一I一 i一"t -- ，一 “/e 匚口、 （四） 2. 專門貿易：是以關境叫標準劃分和統(tǒng)計的進出口貿易。（有 83個國家和地區(qū)，包括德、意、法等國） 3.邊境貿易：是指兩個毗鄰國家通過協(xié)議，在兩國的邊境接 壤地 區(qū)準許當地居民在指定的集市和邊境口岸上，按照規(guī)定的金額、品種進 行生活必需品和生產資料的小額貿易。這種貿易一般不是為了賺取外 匯，而是為了邊民互通有無，因此一般無需辦理海關手續(xù)，也不計入當事 國的外貿總額。 第一章⑥除嗾易概述 第一節(jié)囪嫁噴易的定丈和今類 （五）按經濟發(fā)展水平劃分 1.水平貿易是指經濟發(fā)展水平比較接近的國家之間開展的貿 易活動。 2垂直貿易是指經濟發(fā)展水平不同的國家之間開展的貿易活 動。例如發(fā)達國家與發(fā)展中國家間工業(yè)制成品與初級產品的貿易。 第一章⑥除帔易槐述 第二節(jié)©除噴易中的基涼概念 又稱貿易值，對外貿易額，又稱對外貿易值，是用貨幣表示的反映一 國一定時期內對外貿易規(guī)模的指標，由一國一定時期內的出口額加進口額 構成。目前，有的國家用本國貨幣表示，有的用外國貨幣表示。在計算 時，出口額一般以FOB價格計算，進口額一般以CIF價格計算。 一國在一定時期內商品出口額與進口額相比而形成的差額，稱 為對 外貿易差額。當出口額超過進口額時，為貿易順差，也稱為貿易出超；當 進口額超過出口額時，為貿易逆差，也稱為貿易入超；當出口額等于進口 額時，叫做貿易平衡。 第一章國際嗾易概述 第二節(jié)囪陳皺易中的基涼概念 ? 2000年中國對外貿易額達到4743億美元 2001年中國對外貿易額達到5097. 7億美元 2003年中國對外貿易額達到8512. 1億美元 霜啦攀易額達金口1沁美元超過日本成為僅次于美國、 2005年，中國對外貿易額達到14200億美元 2006年全年中國對外貿易額高達17606. 9億美元 2007年中國對外貿易額大約1?8萬億美元！ ? 2008年中國對外貿易額達25616. 3億美元,2009, 22072. 7億美元, 2010, 29727. 6 億美元 二、國際貿易額 又稱國際貿易值，是用貨幣表示的反映一定時期內世界貿易規(guī)模J 指標，是一定時期內世界各國（地區(qū)）出口貿易額的總和。統(tǒng)計國際貿 『額，必須把世界各國（地區(qū)）的出口額折算成同一貨幣后相加。 大多數國家（地區(qū)）統(tǒng)計出口額以FOB價格計算，統(tǒng)計進口額以IF價格 計算，CIF價格比FOB價格多了運費和保險費,師以，以世界?國（地區(qū)） 的出口額相加，能更確切地反映國際貿易的實際規(guī)模。 第一章⑥除嗾易概述 第二節(jié)©稱賈易中的基涼概念 用貨幣表示貿易的規(guī)模雖然方便，但由于商品價格經常變動，所以它 不能準確地反映貿易實際規(guī)模的發(fā)展和變化。若用數量表示，就可以避免 這個缺點，由此產生了貿易量的概念。 貿易量原意是指用數量、重量、長度、面積、容積等計量單位表示 的反映一定時期內貿易規(guī)模的指標。就一種商品來說，用計量單位表示 是十分容易的。但是，由于參加貿易的商品種類繁多，計量單位的標準 各不相同，價值有大有小，差別很大，無法統(tǒng)一衡量， 用計量單位來統(tǒng) 計對外貿易或國際貿易的規(guī)模是不現(xiàn)實的。 第一章國際嗾易概述 第二節(jié)囪陳皺易中的基涼概念 ?指一個國家在一定時期內出口商品價格與進口商品價格之間的對 比關系，反 映該國的對外貿易狀況，一般以貿易條件指數表示，即以出口價格指數與進 口價格指數的對比值表示。 ? 出口價格指數 ? 貿易條件指數二 X100 ? 進口價格指數 ?如果貿易條件指數大于100,說明出口價格比進口價格相對上漲，出口同量商 品能換回比原來更多的進口商品，該國的該年度貿易條 件比基期有利，即得 到改善；如果貿易條件指數小于100,說明出口價格比進口價格相對下跌，出 口同量商品能換回的進口商品比原 來減少，該國的該年度貿易條件比基期不 利，即惡化了。 對外貿易商品結構是指一個國家在一定時期內，各類別的進出口商品占整 個進出口額的比重，反映一個國家的經濟發(fā)展水平、產業(yè)結構狀況及在國際分 工中所處的地位。一般來說，一般來說，一個國家出口制成品所占的比重越大, 反映該國的經濟發(fā)展水平越高， 在國際分工中所占的優(yōu)勢越大；一 B3 個國家出口的商品結構越是多樣化，就越能適應國際市場的需求和變化，該 國在國際分工中的地位也就相對有利O ?六、國際貿易商品結構 國際貿易商品結構是指整個世界在一定時期內各類別商品在國際貿易 總 額中所占的比重，反映世界總體的經濟發(fā)展水平、產業(yè)結構狀況及各類別商品 在國際貿易中所占的地位。戰(zhàn)后，隨著科學技術的進步、世界經濟的發(fā)展，國 際貿易商品結構也發(fā)生了重大變化，工業(yè)制成品所占的比重逐漸上升，初級產 品所占的比重日趨減少。 又稱對外貿易地理分布，是指一個國家在一定時期內對外貿易的地 區(qū)分布和國別分布情況，即該國的出口商品流向哪里，進口商品來自哪里， 通常以一定時期內世界上一些國家或地區(qū)與該國的進出口額在該國進出口貿 易總額中所占的比重來表示。它反映該國與世界各國或地區(qū)經濟貿易聯(lián)系的 程度，或者說世界上一些國家或地區(qū)在該國對外貿易中所占的地位。e八、國 際貿易地理方向 又稱國際貿易地理分布，是指在一定時期內世界貿易的洲別、國別或 地 區(qū)分布情況和商品流向，通常以一定時期內世界各洲、各國或地區(qū)的出口額 （或進口額）占世界出口貿易總額（或進口貿易總額）的比重來表示。它反 映世界各洲I、各國或地區(qū)在國際貿易中所占的地位。觀察和研究不同時期的 國際貿易地理方向，能更好地掌握市場行情的發(fā)展變化，認識世界 各國間的 經濟交換關系及密切程度，開拓新的國外市場。 第一章⑥濟嗾易概述 第二節(jié)⑥稱噴易+的墓涼概念 九、對外貿易依存度 經濟對進出口 貿易的依賴程度的一個指標，一般以該國在一定時期內的進出口貿易值（對外 貿易總額：進口額與出口額之和）占該國同時期國民生產總值（或國內生產總 值）的比重表示。比重越大，說明該國的對外貿易依存度越大，反之則小。由 于各國經濟發(fā)展的水平不同，對外貿易政策的差異， 依存度有較大差異。（2008： 6. 3%, 2009:45%, 2010:50. 64% 2009:24. 48%, 2010:26. 84%:2009:20. 48%, 2010:23. 72%） 第一章⑥際噴易概述 第二節(jié)©濟噴易中的基涼概念 十、國際貿易慣例 些習慣性做法由 國際組織或某些國家的商業(yè)、學術團體加以規(guī)范成文，成為國際貿易活動中當事人的行 為準則。 國際貿易慣例本身并不是法律。貿易雙方當事人有權在合同中達成不同于 慣例規(guī)定 的貿易條件。但許多國家在立法中明文規(guī)定了國際慣例的效力，特別是在《聯(lián)合國國際 貨物銷售合同公約》中，慣例的約束力得到了充分的肯定。在下列情況中，國際貿易慣 例對當事人有約束力：第一，當事人在合同中明確 表示選用某項國際慣例；第二，當事 人沒有排除對其已知道或應該知道的某項 慣例的適用，而該慣例在國際貿易中為同類合 同的當事人所廣泛知道并經常遵守，則應視為當事人已默示地同意采用該項慣例。 章國濟嗾易概述 第三節(jié)囪由酸易基涼理裕 ■各國生產同一產品的效率各不相同，強調國際分工，可以提高勞動生址 、絕對優(yōu)勢理論(Absolute advantage) ＞當一個國家生產某種產品的效率高于其他任何國家同一產品的生產效® 時，這個國家在這一產品的生產上享有絕對優(yōu)勢 ?各國應專門生產其享有絕對優(yōu)勢的產品，然后通過貿易用這些產品換回其 他國家生產的產品，兩國均可從貿易中獲益。（絕不要自己生產能次更低價 格從其他國家購買來的產品） ?絕對優(yōu)勢理論的局限性：  ★只能解釋現(xiàn)實世界貿易中的一小部分交易，例如在 ? ★不能解釋大多數世界貿易，尤其是發(fā)達國家間的貿 ? 易，例如一個國家在所有部門的生產成本上都處于絕對劣勢 的話，是否有貿易發(fā)生？ ? 李嘉圖應用比較優(yōu)勢理論，很好地解釋了貿易基礎和貿易所 得。事實上，絕對優(yōu)勢可以被看成是一般化的比較 優(yōu)勢理 論的特殊情況。 第一章圖陸嗾易概述 第三節(jié)囪由酸易基涼理裕 1871 年 David Ricardo 在 《Principles of Political Economy》一 書中提出：一個國家應專門從事其生產效率最高的產品生產，而從其他 國家03購買其生產效率并非最高的產品，即使其自身生產所購產品的效率 比出口國高。 ?自由貿易是一件對雙方都有利的事情，因為無限制的自由貿易條件下的潛在 世界產量大于限制性貿易條件下的產量 為鼓勵自由貿易提供了根本依據 酒毛呢 120 人/年 2.2 酒 2.125 ［例］毛呢英100人/年匍90人/年 ?基本含義：最 有效和最有利的 國際分工是各國 集 中生產比較成本最低的產品Z按〃兩優(yōu)取其重，兩劣取 其輕〃的原則進行國際分工,其結果是， 勞動生產率不同的兩個國家，通過對外貿易都能 取得 比自己以等量勞動所能生產的更多的產品。 木-f國陳嗾易概述 士——第三節(jié)囪由噴易瘢涼理裕 二 要素稟賦理論（o?H理論） 1919年和1933年分別由瑞典經濟學家Hechscher和Ohl in提出 《地區(qū)間貿易和國際貿易》，1933年） 比較優(yōu)勢源于國家間生產要素稟賦的不同（生產要素的供給狀況） 際貿易模式是由要素稟賦的差異而非生產率的差異決定的 要素稟賦是指一個國家自然擁有的土地、勞動力和資本的數量 一個國家某種要素的擁有量越豐富，其成本就越低，該國就出口相關止 品，而進口本國要素匱乏的那些產品 自由貿易是有利的 第一章國濟貿易概述 第三節(jié)囪由貿易基瘁理弦 要素稟賦理論的內容 ?狹義：要素供給比例理論 1。商品價格的國際絕對差異是國際貿易的直接原因；2。各國商品卜格比 例不同是國際貿易產生的必要條件；3o各國商品價格比例不同M由要素價格 比例不同決定的；4o要素價格比例不同是由要素供給比V不同決定的。 廣義?要素價格均等化理論 國際貿£不僅會使各國商品價格均等化，而且會使各國生產要素J價格均 等化 第一章國濟貿易概述 第三節(jié)囪由貿易基瘁理弦 旦昂惕夫利用美國1947年的經濟統(tǒng)計數據，經過測算表明，美國進口替弋品 的資本密集程度高于美國的商品。這一結果與赫克歇爾一俄林定理合恰相反, 被稱為里昂惕夫之謎。 ?美國經濟學家1953年發(fā)表研究報告指出：美國出口商品具有勞動密 某型 特征，而進口商品更具有資本密集型特征，正好與H?。理論相反 第一章國濟貿易概述 第三節(jié)囪由貿易基瘁理弦 ? 1985年美國麻省理工學院的Paul. Krugman在《市場結構與對外貿易》中提出 ?在較大的規(guī)模經濟（即必須達到一定生產規(guī)模，才能分攤固定成本，從而贏 利）的存在意味著世界市場只能支持少數幾家公司贏利的行業(yè)里，一個國家可 能會因為它的公司能獲得先發(fā)優(yōu)勢而在該行業(yè)的某些產品的出口中處于主導地 彳立 ?在某些情況下，各國之所以專門生產和出口某些產品并不是因為要素稟賦的不 同，而是因為在某些行業(yè)，世界市場只能支持數量有限的公司的存 在（如商用 飛機行業(yè)）。在這些行業(yè)里，首先進入市場的公司會建立起一種后乘奢喟I以動 擢的競爭優(yōu)勢，即先愛優(yōu)勢（First-mover advantages） ?先發(fā)優(yōu)勢指能最終促使一個公司成為某個行業(yè)先行者的經濟和戰(zhàn)略優(yōu)勢?運 氣、企業(yè)家精神和創(chuàng)新意識對公司獲得先發(fā)優(yōu)勢起重要作用 ?為政府干預和戰(zhàn)略性貿易政策提供了論據 第一章國濟貿易概述 第四節(jié)保護貿易基瘁理弦 一、重商主義(Mercantilists) 15世紀末 重商主義的基本觀點 第一，貨幣是財富的唯一形式。 第二，在一國范圍內這種財富的絕對量不會增加，要使財富增口必須 進行出口貿易。 第三，在國際貿易中貿易雙方的利益得失是“零和”的，即貿易又方 的利益得失是完全相反的。 第四，應采取獎勵出口，限制進口的貿易政策。 第一章國濟貿易概述 第四節(jié)保護噴易墓滓理論 :、幼稚工業(yè)保護論 ?李斯特是著名的德國經濟學家，保護貿易的倡導人，其代表作是1941年出版 的《政治經濟學的國民體系》一書。 ? 1、經濟發(fā)展階段論： ?從經濟發(fā)展過程來看，每個國家必須經過以下發(fā)展階段：原始未開化時期- 畜牧時期T農業(yè)時期-農工業(yè)時期T農工商時期，在不同的 階段，應實行不同的對外貿易政策。 ?在原始未開化時期、畜牧時期、農業(yè)時期、農工商時期實行自由貿易都是可 取的；唯有處于農工業(yè)時期才需要保護。（當時的德國和美國處于 弦一畤期） 第一章國濟貿易概述 第四節(jié)保護貿易基滓理卷 2、保護幼稚工業(yè)論的主要觀點: ?唯有那些在農業(yè)、工業(yè)、社會和政治上已充分發(fā)展，具備精神和物質上的必 要條件和手段，即已進入農工業(yè)發(fā)展階段的國家才有理由實行保 護貿易政 策。 ?并非保護二 程工業(yè)，即有發(fā)展前 ?對某些工業(yè)品實行禁止輸入或高關稅政策，但在專門技術與機器制造 方面的 復雜機器的輸入應當允許免稅。 ?關稅保護帶來的損失是暫時的；當幼稚工業(yè)可以成長起來后，仍然實 行自由 貿易政策。 第一節(jié)對外貿易概述 第二節(jié)中國的對外貿易政策 第二章國稱欺易政策 第一節(jié)對外賈易政策統(tǒng)述 1 ?對外貿易政策定義 對外貿易政策是一國政府在其社會經濟發(fā)展戰(zhàn)略的總目標 下，運用經濟、法律和行政手段，對外貿活動進行有組織的協(xié) 調和管理行為。 2■對外貿易政策是一國政府在其社會經濟發(fā)展戰(zhàn)略的總目標 下，運用經濟、法律和行政手段，對外貿活動進行有組織的協(xié)調 和管理行為。 第二章國濟嗾易政策 第一節(jié)對外哽易政策楓述 一、對外貿易政策的構成 3 ,對外貿易政策的構成 ?對外貿易政策內部構成包括三個層次： 對外貿易總政策:是從整個國民經濟出發(fā)，在一個較長的時期內 實行的政策 進出口商品政策 第二章國濟嗾易政策 八對外貿易政策的主要類型 對外貿易國別政策 第一節(jié)對外哽易政策楓述 ?自由貿易政策：國家取消對進出口貿易和服務貿易等的限制和障 礙，取消對本國進出口商品和服務貿易等的各種特權和 優(yōu)待，使 商品自由進出口，服務貿易自由經營，在國內外市場 上自由競 爭。 ?保護貿易政策：國家廣泛利用各種限制進口和控制經營領 域與范 圍的措施，保護本國產品和服務在本國市場上免受外國商品和服 務等的競爭，并對本國出口商品和服務貿易給予優(yōu)待 和補貼。 ^祗啦州珥Ift* u【 ??關稅的特點與作用 關稅的涵義 關稅的主耍: 關稅的作用 關稅的涵義: 關稅是進口商品經過—國關境時，由 政府所設置的海關向其進出口商所征收 的稅收。 二每彳亍的 關稅的主要特點: 1 .關稅是一種間接稅。 因為關稅主要是對進出口商品征稅， 其稅負可以又進出口商墊付稅款，然后把它作為成本的一部 分加在貨價上，在貨物 出 售給買方時收 回這筆墊款。 這樣，關稅 負擔最后便轉嫁給買方或消費者承擔。 2-關稅的稅收主體和客體是進出口 商人和進出口貨物。 ?關稅與一些國內稅不同，關稅的稅收主體是本 國進出口商人。當商品進 出國境或關境日寸，進出口商根據海關法規(guī)定向當地交納關稅，他們 是稅收主體。關稅的稅收客體是進出口貨物。根據海關法與有關規(guī)定， 對各種進出口商品制 定不同的稅目穿口稅率，征兒攵不同的稅收。 ?關稅的作用: ?1 .增加國家的財政收入 ?關稅是國家財政收入的一個重要組成部分，與其他稅收一樣，具有強制性、無償性.和 規(guī)定性。關稅在財政收入中所占比重，發(fā)達國家比較低，一般為3%;在發(fā)展中國 家一般為13%左右。 2、關稅的保護和調節(jié)作用 ? (1)保護作用。 通過對進口貨物征收關稅，提 高進口貨物的價格， 削弱它與本國同類產品的 競爭育皂力，以保護本國的生產免受夕卜國競爭者 的損害。對出口商品征收關稅，可以抑制這些商品的出口，使國內市場 得到充分供應，防止本國大量物資外流。 （2）調節(jié)作用 一是調節(jié)生產。 二是調節(jié)市場供求。 三是調節(jié)物價。 是調節(jié)財政和外匯收支。 (3)關稅在對外貿易關系上的維護 作用。 ?關稅一直與國際經濟關系有著密切的聯(lián)系。一方面，關稅仍然是國際經 濟斗爭的一個重要武 器；另一方面，關稅也是各國爭取友好貿易往 來、密切貿易關系的一種手段。 (4)關稅的消極作用o ?由于對進出口商品征收關稅，提高價格，增加了消費者的支出，加重了他們的 財務負擔。由于征U攵關稅減少了進出口流量，不利于國際貿易的開展。 ?如果征稅更高，保護過重，會使有關企業(yè)養(yǎng)成依賴性，不努力提高經營管理 水平，不積極參 與國際競爭 關稅的主耍種類 ?關稅的種類 ?1)按貨物的移動方向分 ? 進口稅(import duties) ? 出 口 稅(export duties) ? 過境稅(transit duties) ? 進口稅可以分為 ?①最惠國稅(MFNT duties) 適用于與該國簽訂有最惠國待遇 條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)所進口的商品。 ?②普通稅(general duties) 適用于與該國沒有簽訂貿易協(xié)定 的國 家或地區(qū)所進口的商品。 ?最惠國稅率比普通稅率低，二者稅率差幅往往很大。例如，美國 對銀首飾的進口征收最惠國稅率為27.5% ,普通稅率為110%。 ?二戰(zhàn)后,多數國家都加入關稅與貿易總協(xié)定或者簽訂了雙邊的貿易 條約或決定，相互提供最惠國待遇，享受最惠國稅率，因此這 種 關稅通常又被稱為正常關稅。(中國海關稅則) 關稅的基本知識 表7.1中國的部分進口關 稅 關稅的基本知識 50.0 n 45.0- 40.0 - 35.0- 30.0- 25.0- 20.0- 15.0- 10.0- 5.0- 0.0 i I i i i i 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 i j i i i i i 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 圖7.1中國歷年平均關稅（％） 圖7.2不同收入國家的平均關稅的變化（％） ?③進 口 附力口稅(import surtaxes) ? ★反傾銷稅(anti-dumping duty) ?是對于實行商品傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅。進口 商品以低于正常價值的價格進行傾銷,并對進口國的同類產品造 成重大損害 成征收反傾銷 頃銷稅的稅額一 ?般以傾銷差額征收，其目的在于抵制商品傾銷，保護本國的市場與工 業(yè)。 ? ★反補貝占稅(counter-vailling duty) ?又稱抵消稅或補償稅,是對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商 品進口所征收的一種進口附加稅。進口商品在生產、制造、加工、 買賣、輸出過程中接受了直接或間接的獎金或補貼，并使進口國生 產的同類產品遭受重大損害是構成征收反補貼稅的重要條件。反補 貼稅的稅額一般按〃補貼數額〃征收。其目的在于增加進口商品的成 本， ?④差價稅(variable levy) ?某種本國生產的產品國內價格高于同類的進口商品價格 時Z 對進口商品按兩者間的差額征收的關稅 1 ?⑤特惠稅(preferential duties) ?指特定從某個國家或地區(qū)進口的全部或部分商品，給予 特別低關稅或免稅待遇。 宗主國與殖民地附屬國；洛美 協(xié)定國家之間。 ?⑥普惠稅，全稱普遍優(yōu)惠制(GSP, ： ??Generalized System of Preference)， 是發(fā)達 國 家(給惠國)給予發(fā)展中國家(受惠國)出口產品 的一種普遍的(非歧視的、非互惠性的1 ?減免關稅的優(yōu)惠制度，是在最惠國稅率基礎上進一步 減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。 ?普惠制項下的出口產品關稅比最惠國稅率還要低金口 /3o ? 1968年第二屆貿發(fā)會議通過了《對發(fā)展中國家出口至發(fā) 達國家的制成品及半制成品予以優(yōu)惠進口或免稅進口》的 第21 (II)號決議，確立了普惠制的原則、目的和實施期 限，并成立優(yōu)惠問題特別委員會，對普惠制的具體實 施進 行協(xié)調和監(jiān)督。 ? 歐洲經濟共同體于1971年7月1日第一個執(zhí)行其普惠制 方案。隨后，其它西方給惠國也先后在1971年至197§用 向，棄始實施各自的給^方案。 ? 至今，世界上共有40個給惠國，其中對我國給予普惠制  盧捷、 、、宛 蘭蘭陶 荷芬立 法國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、 森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、 克、塞浦路斯、愛沙尼亞、匈牙利、拉脫維亞、 馬耳他、波蘭、斯洛伐克、斯洛文尼亞、羅馬尼亞 和保加 利亞）、瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳大利亞、加拿 *:、俄羅斯、白俄蘿斯、烏竟蘭、哈薩克斯坦、土耳其和 列支敦士登公國。美國雖然是普惠制給惠國，在 其受惠國 名單中，不包括某些發(fā)展中的社會主義國家、石油輸出組 織成員國。 ? 受惠國和地區(qū)有170多個。 ? 普遍的原則、非歧視性的原則和非互惠的原則 曰遍的原原廠一所有發(fā)達國家劉產自所有發(fā)展中Ri家的制 成品和半制成品都給予普遍的關稅優(yōu)惠，盡可能減少不適用 普惠制的例外產品的種類?！胺瞧缫曅缘脑? ?貝r——應當對所有發(fā)展中國家都無例外地、統(tǒng)一地適 用 普惠制，不應對不同國家實施不同的普惠制方案。 ? “非互惠的原則"一一發(fā)達國家應單方面給予發(fā)展中國家 以特別關稅優(yōu)惠，而不應要求發(fā)展中國家對發(fā)達國家 也給 予對等優(yōu)惠。這是普惠制區(qū)別于最惠國待遇的最大 特點 ?普惠制的目標： 1）增加發(fā)展中國家的出口收益 普惠制旨在通過降低在原產于發(fā)展中國家的產品的進口關稅稅, 相對提高其競爭能力，降低在進口國國內的銷售價格，±1 口國 消費數量，從而擴大從發(fā)展中國家的進口，使發(fā)展中國 能從擴大出口方面增加收益。 2）促進發(fā)展中國家工業(yè)化進程 ?發(fā)展中國家的根本出路在于工業(yè)化。普惠制降低了發(fā)達國家工業(yè) 制成品和半制成品的關稅稅率，為發(fā)展中國家生產并出口工業(yè) 品 創(chuàng)造了條件。同時，由于出口收益增加，也加速了發(fā)展中國家通 過購買發(fā)達國家機器設備和技術，提高工業(yè)化的發(fā)展速度。 ? 3）提高發(fā)展中國家的經濟增長率 ?普惠制可以擴大發(fā)展中國家的制成品和半制成品出口，增加外匯 收入，能有更多的資金投入國內工業(yè)，加快工業(yè)發(fā)展，從而加 速 發(fā)展中國家的經濟發(fā)展，這也是普惠制的最終目標。 ? 80年以來，普惠制原產地證的簽發(fā)數和簽證金額迅猛增長。 1年，我國普惠制原產地證簽發(fā)數是90 109份，簽發(fā)金額是9 127 萬美元；1996年，簽發(fā)份數是1647 010份，比1981年增 了 17.3倍；1996年簽證金額為4 146 851.3萬美元，比 1981年增加了 16.3倍。按15%的關稅減免幅度計算，96年利 用普惠制獲得的關稅減免為622 027.69萬美元，占同期總出口值 的4?I%。 ?普惠制的應用推動了我國出口產品零部件國產化進程，并促進了我 國對外資的引進。我國享有許多國家的普惠制待量遇，許多外商投資 企業(yè)在研究投資環(huán)境時，都將此因素考慮在內，因為有了普 惠制待 遇，外商可以擴大出口，獲得更多的利潤。 ? 2)按關稅的征收方法分 ?① I 4spe?從量稅(Specific Duties) ?從量稅是以商品的重量、數量、容量、長度和面積等計 量 單位為標準計征的。 ?女口：歐共體1992年稅則規(guī)定：每百升香檳酒征收 40ECU（European Currency Unit 歐洲貨幣單位）的關稅〈 ?我國1997年10月1日開始實施的稅則規(guī)定：對啤酒、原 油、感光膠片等部分進口貨物采用從量稅的計稅方法。 ?從量稅額的計算公式： ?從量稅額二商品數量X每單位從量稅 ? 各國征收從量稅，多以商品的重量為單位來征收，應納 稅 的商品藪量計算的方法有三種： ? 毛重(Gross Weight)法 又稱總重量法，即包括商品內外包裝在內的總重量計征 稅 額。/ ? 書毛重(Semi-gross Weight)法 又稱半總重量法，即對商品總重量扣除外包裝后的重量 計 征稅額 ? 凈重(Net Weight)法 又稱純重量法，即在商品總重量中扣除內外包裝的重量 后，再計算稅額 ? ②從價稅(Ad valorem duties)(發(fā)達國家多采用) ? 糾進口商品的價格為標準訂征? 率 表現(xiàn)為貨物價格的百分率。 ? 我國1997年稅貝ij規(guī)定：稅貝U號歹U 9004.1000項下的太陽 鏡應征稅額為其進口完稅價格的20%o美國對羽毛制品 的進口征收從價稅，普通稅率為60%,最惠國稅率為 4.7%O ? 從價稅額的計算公式： ?從價稅額二商品總值X從價稅率 ?從價稅額與商品價格直接相關，與商品價格的漲落成正 比，其稅額隨著商品價格的變動rfn變動，所以，其保護 用與價格有密切關系。如在價格下跌的情況下，其稅 不變， 從價稅額相應減少，因而保護關稅作用也有所 ?從價稅優(yōu)點：  ★征收簡單，對于同種商品，可以不必因其品質的不 同， 再詳加分類；  ★稅率明確，便于比較各國稅率；  ★稅收負擔較公平，因從價稅額隨商品價格與品質的高低 而增減，較符合稅收的公平原則；  ★稅率不變時，稅額隨商品價格上漲而增加，既可增 加財 政收入，又可起到保護關稅的作用。 ?征收從價稅時，較復雜的問題是確定進口商品的完稅價 格r ? 完稅價格是經海關審定作為計征關稅的貨物價格，是決定稅 額多少的重要因素。 ? 發(fā)達國家總是高估完稅價格，多征進口稅，盡量阻止商品的 進口，借以達到壟斷國內市場的目的。 ? 大多數發(fā)達國家規(guī)定以正常價格作為完稅價格。正常價格指 獨立的買賣雙方在自由競爭的條件下成交的價格。 如果發(fā)票金額與正常價格一致，即以發(fā)票價格作為完稅價 格；如果發(fā)票價格低于正常價格，則根據海關估定價 格作 為完稅價格，有的國家用CIF價或FOB價。 ? ③ 混合稅（mixed or compound duties） ?對某種進口商品，采用從量稅和從價稅同時征收 ?稅 ?混 額計算公式：混合稅額二從量稅額十從價稅額合稅分為兩種: 以?從量牙兌為主力口征從價稅“以口：美國對男式開目米羊2戎衫（每 價格在18美元以上者）征收混合稅，每磅從量稅征收37.5美分加 征從價稅 15.5%; 以從價稅為主加征從量稅。如：日本對手表（每只價格在6000 E1元以下）的進 口，征收從價稅15%,加征每只150日元的從量稅。 ?④選擇稅(alternative duties) 對于一種進口商品同時訂有從價稅和從量稅兩種稅率,在征稅時 選 擇其稅額較高的一種征稅 關非關稅壁壘 ■非關稅壁壘的涵義 ?非關稅壁壘的特點 ■非關稅壁壘的主耍種類 非關稅壁壘的涵義: ■ 關稅壁壘是指邛余關稅以夕卜的一切P艮制 進口的各種措施，是與關稅壁壘相對而 言的0 ■ 關稅壁壘分為直接和間接兩大類 ?非關稅壁壘的特點: — （非關稅壁壘與關稅壁壘相比） — 更大的靈活性和針對性 ——更能直接達到限制進口的目的 — 更具有隱蔽性和歧視性 非關稅壁壘的主要種類: (1)絕對配額。 是指在一定時期內，對某些商品的進口數量或金額規(guī) 定一個最高數額，達到 這個數額后，便不準進口。 (2)關稅配額。 是對商品進口的絕對數額不 加限制，而對在一定時期 內，在規(guī)定酉己額以內的進口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇，對超 過 酉己額的進口商品則征”攵較高的關稅，或征“攵附加 稅或罰款。 非關稅壁壘的主要種類: ? 2、“自動咄口配額制 “自動”出口配額制又稱“自動”限制出口, 電是一種限制進口的手 段。所謂“自動”出口酉己額制，是出口國家或地區(qū)在進口國的要求 或 壓力下，“自動”規(guī)定某一時期內（一般為 3—5年）某些商品對該國出口 口艮制，在限定的酉己額內自行弓空 制出口，超過酉己額即禁止出口。 非關稅壁壘的主要種類: ? “自動”出口酉己額制與絕對進口酉己額制在形式上 略有不同。絕對進口 酉己額制是由進口國家直接 控制進口酉己額類口艮制商品的進口。而“自動” 出口限額制，是由出口國家直接控制這些商品對才旨定進口國家的出口。但 是，就進口國家來 說，“自動”出口配《額像絕對進口酉己額一樣，起 到了限制商品進口的作用。 ? 非協(xié)定限額 ? …政府：日本政府50年代自動規(guī)定某些棉紡制品對 美出口 限制； ? …廠商：1977年日本6鋼廠限制對歐洲共同市場的出口數 量（122萬噸） ? 協(xié)定〃自動〃出口配額 ? 日本與美國達成日本鋼鐵輸往美國的〃自限協(xié)定〃規(guī) 定，出口 增長率不能超過5% , 3、進口許可證制 ?進口許可證制是才旨進口國家規(guī)定某些產品進口必須 領取許可證，才可進 口，否則一律不準進口。 ?從進口許可證與進口酉己額的關系上看，進口許可證 可分為:有定額的許 可證和無定額的許可證兩種 ?（有定額的許可證：先由國家制定商品的進口配額，然后在 配額的限額內，根據進口商的申請對每筆進口貨發(fā)給 進口商 一定數量和金額的進口許可證，一旦配額用完，進口許可證 也發(fā)放完畢。無定額白勺許可證:進口許可證不 與進口配額 相結合,更能起到限制進口的作用） 4、外匯管制 ?外匯管制是指—國政府通過法令對國際結 其和外匯買賣實行限制來平衡 際收支和 維持本 貨幣的匯價的一種制度。 5、進口和出口國家壟斷 ?進口和出口國家壟斷 在對外貿易中，對某些 或全瞥口商品的進、出口規(guī)定由國家機構直接經 營，或者是把某些商品的進口或出口的專營權給予某些壟斷組織。 （發(fā)達國家壟斷對象：煙酒、農副產品、武器）。 6、國內稅 ■國內稅是指八在一國的國境內，對生產.銷 售、使用或消費的商 品所應支付的捐稅，一些國家往往采取國內稅制 度直接或間 接 地ri艮制某些商品進口 。 7、進口最低限價制和禁止進口 ■是一國政府規(guī)定某中進口商品的最低價格，凡進口貨價低于規(guī) 定的最低價格則征收進口附加稅或禁止進口以達到 限制 低 價商品進口的目的。 8、進口押金制 ?又稱進口存款制。在這種制度下，進口商在進口商品時，必須預 先按進口金額的一定上匕率牙口規(guī)定的日寸間，在寸旨定的 銀彳亍無，a存入一筆現(xiàn)今，才育皂進口。 9、專斷的海關估價制 ?海關為了征收關稅，確定進口商品價格的 制度為海關估計制。有 些國家根據某些特 殊規(guī)定，提高某些進口貨的海關估價，來 增 加進口貨的關稅負擔，阻礙商品的進口，就成為專斷的海關估價。 10 ■進口商品征稅的歸類 ?進口商品的稅額取決于進口商品的價格 大小與稅率高低。在關稅 率已定的情況下，稅額大習、除取決于海關估價夕卜，還取決于 征稅產品的歸類。 新型的“非關稅壁壘” ?I12W1WIS3:如政治壁壘、技 政治壁壘 ?酉方國家以國際勞工組織頒布的所謂勞工生產 標志 以及所謂的人權作為衡量標準，如對方有 證據證 明貿易伙伴提供的產品是由勞改犯、童 工參與制 造，或者是在發(fā)有安全和健康保障的條件下生產 的，會將你陷產品拒之門外。 枝術壁壘 ■發(fā)達國家在經過多年的工業(yè)化進程之后形成的一系列 技術標準，女日電器產品歐盟有EC標準，美國有UL標 準，家具、玩具等產品也有各種各樣的標準，家具不 但要防火，同時也有很多環(huán)保方面的要求。 技術性貿易壁壘 ?為了限制進口所規(guī)定的復雜苛刻的技術標準、衛(wèi)生檢疫規(guī)定以及 商品包裝和標價規(guī)定，這些標準和規(guī)定往往以維護生產、消費 者安全和人民健康的理由而制定。 鮮魚，因此不符合歐盟的要求，被拒絕入境 ?美國“易腐敗食品條例”規(guī)定：對于易腐敗的食品，在其檢 頭里的內 頭，其內是 驗結果未得到美國食品藥物管理局的認可時， 不允許通關放 行。問題在于對于新鮮的水產品其檢驗時間之長，有可能超 過 食品的保藏期，最終導致產品的報廢。 ?法國和美國都對進口扇貝柱規(guī)定了其水分與蛋白質的比例，而 沒有考慮此比例會受季節(jié)的影響而變化。凡是不符合此標 準的 扇貝柱將被拒絕進口。 ?美國禁止進口來自墨西哥的金槍魚。因為根據美國的哺乳動 物 保護法案，墨西哥不能證明在其捕獲金槍魚同時沒有兼捕 海豚 綠色或生態(tài)標準壁壘 ?如對使用有機化肥和劇毒農藥生產的蔬菜、水果，轉基因食品，特 別是在食品生產過程中各種營養(yǎng)成分沒有提供全，掩蓋了對人 體 有害或不利的成份等，對此類產品一概拒絕。 ?對產品包裝有許多生態(tài)方面的要求 '?我國是發(fā)達國家名目繁多的衛(wèi)生和檢疫措施的直接受害豐： ?我國出口日本的大米，日方規(guī)定的檢驗項目多達56個。其 地＜ 90%以卜是衛(wèi)牛和檢疫措耦項日（一般僅檢9個項白） ? 輸日的家禽，其衛(wèi)生標準要求竟高出國際衛(wèi)生標準500倍 ? 出口至德國的蜂蜜曾經因為不能滿足進口方的特殊衛(wèi)生要 求 使輸往德國的3萬多噸蜂蜜不得不停止出運而一度退出歐 市場 ? 出口至美國的陶瓷產品（稻草包裝）因與美國植物檢疫措 施 有違而被勒令銷毀 ? 我國一家生產廠某一規(guī)格的蘑菇罐頭有不符合檢疫的嫌疑， 而使我國幾百家生產廠出口至美國的所有蘑菇罐頭全部遭 卡關、連已在美市場上銷售的也全部被撤下來，其損失巨 大 反劇增機制 ?美國在同我國談判過程中設置了反劇增機制，對中國 產品進入美國市場有許多限制，目前中國的產品不 能一下子進入美國，而是有時間限制，并且分行 業(yè)、分品種、按比例增加。 察神出口和出口管制措施 ? 一,鼓勵出口措施 ?二、促進對外貿易的經濟特區(qū)措施?三.出口管 制措施 出口鼓勵措施與出口管 制 'J鼓勵出口措施 ? 出口借貸 ? 出口借貸家擔保制 ? 出口補貼 ? 商品傾銷 ? 外匯傾銷?促進出口的行 政組織措施 ■其他措施 出口借貸是一個 家為了鼓勵商品出口，增加商 品的競爭能 通過銀行對本 出口廠商或 外進口廠商提供的貸款。它足一 出口廠商利 用本國銀行的貸款擴大商品出口，特別是金額較 大、期限較長的商品，如成奈設備,船舶等出口的 _種董要手段。 出口信貸的種類 出口信貸的主要特點: (1)出口信貸必須聯(lián)系出口項 (2)出口借貸 利率低于國際金 融:Jfr場貸款的政府給予補貼。利率，其利差由出 ⑶出口借簸鰻金額，通常只占買賣合同金 額的85%左右，其余■■一15%由進口廠商先支 付現(xiàn)匯。 (4)出口借貸的發(fā)放與出口借貸的擔保相結合,以 避免或減少借貸風險。 ?出口借貸 家擔保制： 家為了擴大出口, 對于本國出口廠商或商業(yè)銀行向外國進口廠商 或銀行提供的借貸，由 家設立的專門機構出 面擔保,當外國債務人拒絕付款時,這個國家機 構即按照承保的數額給予補償。 ?出口補貼(出口津貼) 政府為了降低 出口商品的價格，加強其在 外市場上的競爭 能力，在出口某種商品時給予出口廠商的現(xiàn)金 補貼或財政上的優(yōu)惠待遇。 ?K出口補貼的方式  (1)宜接補貼。 ? (2)間接補貼。 ? 2、禁止使用出口補貼的情況(略) 甚至低 打擊競 但他們 ?商品傾銷是指出口 企業(yè)以低于 內市場的價格 于商品生產成本的價格， 外市場上拋啜商品，’ 爭對手以占領市場的沅令0 ?商品傾銷 可分為以下幾種： ? 1,偶然性傾銷。 ? 2 .間歇性或掠奪性傾銷。 ? 3 .長期性傾銷 ?企業(yè)在 外進 g傾銷商品可能會使利潤暫時減少o 可以米用一些辦法獲得補貼 ?外匯傾銷是出口企業(yè)利用本 貨幣對外貶值的機會, 奪國外市場的待辣手段。貨幣貶值可以起到促進出口和 限制進口的雙3T作用o ? 2.外匯傾銷的條件 ? (D貨幣貶值的程度大于 內物價上漲的程度。 ? (2)其 家不同時采取其他報復性措施。 ? 促進出口的行政組織獵施?其他措施 出口管制措施 出口管制的商品 出口管制形式 出口管制的商品: 1、對戰(zhàn)略物資及其有關的先進技術資料的出 口。 ? 2 .對 內生產素所冊要的原材料.半成品及 內市場供應不足的某些必憫品O ?3為了緩和與進口 的要求或壓力下, 在貿易上的察擦，在進口 “自動”控制出口的商品。 ? 4、為了有計劃地安須g生產和統(tǒng)一對外而實行 出口許可證的商品。 ?5.為了實行經濟制裁而對某國或某地區(qū)限制甚 至禁止出口的商品。 ? 6,對某些隹要的文物,藝術品.黃金,白銀特殊商 品0 出口管制形式: ?1.單方面出口管制。單方面出口管制足指一 根據本 的出口管制法案，設立專門的執(zhí)行 機構對本 某些商品出口進行審批和頒發(fā)出口 許可證，實行出口管制。 ?2、多邊出口管制。 我國出口鼓勵措施與出口管制 ? 一.出口鼓勵措施: ? 出口退稅、出口信貸 ? 出口借用保險?進出口商會和貿易促 進?二.出口管制 ? 出口配額、出口許可證管理?出口商 品指定經營